기업 소득세 회계 처리 방법

1, 소득세 회계회계의 생성 재무회계 채산은 회계 기준에 의거하여 회계 계산의 일반적 원칙을 따라 회계보고서를 편제, 기업 관리 부문 및 기타 정보 사용자가 회계 정보에 대한 수요를 충족시키는 것이다.

소득세 회계는 국가세법을 기준으로 회계의 기본 이론, 준칙, 방법, 기업세무 활동에 대해 반영과 감독의 전문회계로 회계 소득과 응세 소득을 적절하게 분리해 세무 부문의 요구를 충족시키도록 한다.

회계준칙과 재무통칙은 기업이 자율적으로 회계 처리 방법을 허용하지만 어떤 회계법은 세무부에서 받아들일 수 없는 것이기 때문에 같은 기업 같은 회계 기간의 경영 성과에 따라 재무회계회계 방법에 따라 회계 소득을 계산하는 회계소득 규정에 따라 계산하는 응세 소득액과 약간의 차이가 있을 것이다.

이런 차이는 주로 영구적 차이와 시간성 차이를 가지고 있다.

영구적인 차이는 세법과 회계준칙이 순소득을 계산할 때 확인된 수지의 경로가 다르다.

과태료 지출이 있으면, 세금 소득을 계산할 때, 응세 소득액에서 공제해서는 안 된다.

회계 채산 측면에서 벌금 지출은 기업의 비용이고 경영 손익 가운데 회계 소득에서 공제하는 것을 허용해야 한다.

이런 차이는 회계 기간마다 발생할 뿐만 아니라, 이런 차이가 발생한 후에는 이후의 회계 기간을 되돌릴 수 없다.

시간적 차이는 일부 수입과 지출 항목을 계산해 회계 소득 계산과 응세 소득액을 계산하는 시간과 일치하지 않아 시간의 추이에 따라 회계 소득과 응세 소득액의 차이로 향후 회계 기간에는 상반된 변화가 생겨, 각 시기의 총량과 상등하게 한다.

회계준칙 제28조 각종 재고품이 발포될 경우 기업은 실제 상황에 따라 선진적인 선출법, 가권평균법, 이동평균법, 개별 가격법, 후진출법 등 실제 원가를 확정할 수 있다.

그러나 세무기관은 세법에 따라 후진출법을 받아들일 수 없다면 회계 소득을 조정해야 한다.

기업재무통칙 제32조 규정은 “ 기업의 이윤은 국가규정에 따라 상응하는 조정 후 법에 따라 소득세를 납부한다 ” 고 규정했다.

서방 선진국에서는 세수 출처의 주요 세종은 소득세 때문에 세무회계는 종종 소득세 회계라고 한다.

둘째, 소득세 회계 처리 방법

회계 소득과 응세 소득액은 영구성과 시간적 차이가 있기 때문에 다른 회계 처리법을 적용해야 한다.

(1)세금법

기업이 발생한 시기에 세금 소득액과 회계 소득 사이의 차이는 이번 기간에 발생하였으나, 이후에 전회할 수 없는, 소득세를 계산할 때, 세금 규정에 따라 소득세액을 계산해야 할 세금을 납부해야 하며, 당기의 이윤분배에 나선다.

예: 한 기업의 연간 세금 총액은 108만원이고, 19× 년 실질적으로 지급한 임금은 125만원, 공익성 100만원, 행정 벌금 5만원이다.

이 기업은 19× 연간 회계로 계산한 이윤총액은 1680만 위안이고 기업소득세율은 33% 이다.

세금 초과 임금은 17만 위안 (125 -108), 열지의 공익성 기부금은 51.06만원이다.

[(1600 + 17 + 5)×3%], 그 허용 순위 부분은 48.94만원이다.

기업은 회계 처리가 다음과 같다.

① 납세 정수 = 17만원 + 5만원 + 48.94만원 = 70.94만원

② 세금 소득액 = 680만 원 + 70.94만원 = 1750.94만원

③ 소득세액 = 1750.94만원 ×33% = 577.8102만원이다.

빌리다:이윤분배 -소득세 578102

대출:세금 내야 돼 -소득세 5778102

(2)납세 영향은 분법

기업이 발생한 시기에 납세 소득과 회계 소득 간의 차이는 이번 기간에 발생할 경우, 이 시간의 차이는 소득세에 따른 영향을 미칠 것이며, 기업의 이번 회계 소득세 계산에 따라 수익 분배와 시간의 차이를 체납하고, 세금을 연장하고, 회계 처리 방법은 법과 채무법으로 나뉜다.

체연법은 이번 기간의 시간적 차이로 발생한 세금을 체납하고, 이 차이에 상반된 변화가 발생한 이후에 환전한다.

채무법은 이번 기간의 시간적 차이로 발생할 예정인 세금을 체납해 반대 변화가 발생한 이후로 환전할 예정이다.

예: 한 기업의 한 사업은 장기 투자를 6000만원으로, 이 사업에 투자한 뒤, 회계제도에 따라 10년, 세법 규정에 따라, 6년보다 적게, 이 기업이 연간 이윤 3000만원, 소득세 33% 이상, 회계 처리는 체연법을 적용할 수 있다.

① 매달 각가상각액 =6000만원을 묻는 10공식의 12 = 50만원을 묻는 데 매달 각각이 같다.

기본 생산 500,000

누적 감가상각 500,000

② 기업소득세 계산

연회계계 상각액 = 6000만 원짜리

연간 세금 허가 계출액 = 6000만 원짜리 6 = 1000만원을 공식으로 한다.

시 동성 차액 = 1000만 원 -600만 원 = 400만 원;

회계 계산은 소득세액을 내야 한다 = 3000만 원 × 33% = 990만 위안이다.

일년 회계분차:

빌리다:이윤분배 -소득세 99000,000

대출:세금 체납 1320000

세금을 내야 합니다. - 소득세 858000

제2, 3, 4, 5, 6년은 동일한다.

지난 6년 이 프로젝트는 이미 감가상각을 제기한 후 4년 기업이 연간 감가상각 600만위안을 계산하고 기업소득세를 계산할 때는 반드시 조정하고 600만원 ×33% = 198만원, 제7년회계점수는 다음과 같다.

빌리다:이윤분배 -소득세 99000,000

세금을 체납하다

대출:세금 내야 돼 -소득세 188000

여덟, 9, 10년은 같다.